Tankgutschein an Arbeitnehmer

Bis zu 44 Euro monatlich steuerfrei - So funktioniert es rechtssicher und steuerfrei

Der Tankgutschein ist neben dem Essenszuschuss eine der am häufigsten eingesetzten Lohnnebenleistungen. Doch warum ist der Tankgutschein bei Arbeitnehmern als zusätzlicher Bonus zum Gehalt so beliebt? Auf dieser Seite haben wir alles Wissenswerte für Sie zusammengefasst. 

Tankgutschein als Sachbezug:

Der beliebte Bonus zum Gehalt

Der Tankgutschein, bzw. die Tankkarte bietet den Vorteil, dass dem Mitarbeiter im Vergleich zu einer Gehaltserhöhung mehr Netto vom Brutto zur Verfügung steht. 

Bei einer klassischen Lohnerhöhung muss das Geld voll versteuert werden. Tankkarten gelten jedoch bis zu einer Freigrenze von bis zu 44 Euro monatlich als steuer- und sozialabgabenfreier Sachbezug.

Rechtliche Rahmenbedingungen

Sachbezüge sind Lohnnebenleistungen, die nicht in Bar ausgezahlt werden. Mit Veröffentlichung der Urteile des Bundesfinanzhofs (BFH) gelten (Tank-)Gutscheine und Gutscheinkarten als Sachbezug. Sie sind steuer- und sozialabgabenfrei – bis zu einer Freigrenze von 44 Euro pro Monat und Mitarbeiter (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG).

Für Sie als Arbeitgeber bedeutet das: Wenn Sie Sachbezüge nutzen, können Sie Steuern und Sozialabgaben sparen und gleichzeitig Ihre Mitarbeiter belohnen und motivieren, indem Sie ihnen bis zu 528 Euro jährlich brutto=netto zukommen lassen. 

Müssen die Gutscheine im gleichen Monat eingelöst werden?

Die Antwort des Bundesfinanzhofs darauf ist: Nein, denn für die Berechnung der Freigrenze ist nicht der Zeitpunkt entscheidend, wann der Begünstigte den Sachbezug tatsächlich zum Konsum verwendet, sondern allein, wann dieser gewährt wird. Man spricht hier vom sogenannten steuerrechtlichen Zuflussprinzip. Der Arbeitnehmer darf die Gutscheine also ansparen und zu einem späteren Zeitpunkt gebündelt ausgeben. 

In unserem Blog finden Sie einen ausführlichen Beitrag zu diesem Thema mit allen wichtigen Informationen.

Mehr zum Zuflussprinzip

Was müssen Sie als Arbeitgeber beim Einsatz von Tankgutscheinen beachten?

Neben dem Zuflussprinzip gibt es noch einige weitere Faktoren, die Sie beachten müssen, wenn Sie Tankgutscheine an Ihre Mitarbeiter ausgeben (möchten) und dies steuerfrei passieren soll. 

In unserem 10-seitigen Whitepaper "Tankgutschein statt Gehaltserhöhung" erfahren Sie übersichtlich zusammengefasst, was Sie beim Einsatz vom Tankgutschein beachten müssen und wie Sie diesen rechtssicher in Ihrem Unternehmen einführen.

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Die Vorteile von Tankgutscheinen im Überblick

 

Vorteile für den Arbeitgeber

  • Sie zahlen keine Lohnnebenkosten 

  • Sie erhöhen die Mitarbeitermotivation und die Bindung an Ihr Unternehmen

  • Sie steigern Ihre Arbeitgeberattraktivität

Vorteile für den Mitarbeiter

  • Bis zu 528 Euro mehr Kaufkraft im Jahr

  • Bis zu 44 Euro mehr netto im Monat

  • Finanzielle Unterstützung für den alltäglichen Bedarf

Sind Tankgutscheine noch zeitgemäß?

In Zeiten des Arbeitnehmermarktes möchten viele Arbeitgeber ihren Mitarbeitern etwas Gutes tun und setzen dabei auf den Tankgutschein, da er ein bekanntes und gängiges Instrument ist. 

Doch wie gut kommen Tankgutscheine im Jahr 2017 tatsächlich bei Arbeitnehmern an und was spricht womöglich dagegen diese einzusetzen? 

Wir haben für Sie in der Tabelle rechts die möglichen Nachteile zusammengefasst und zeigen Ihnen weiter unten eine attraktive und ebenfalls steuerfreie Alternative zu klassischen (Tank-)Gutscheinen auf.

Nachteile vom "klassischen" Tankgutschein

  • Er ist meist nur an eine Tankstelle bzw. eine Tankstellen-Kette gebunden und daher unflexibel

  • Mitarbeiter, die kein Auto haben oder mit den öffentlichen Verkehrsmitteln zur Arbeit kommen, werden benachteiligt

  • Durch Papiergutschein entsteht hoher monatlicher administrativer Aufwand mit Tankstellen-Betreiber

  • Meist kein Logoaufdruck möglich – dadurch keine Stärkung der Arbeitgebermarke

  • Keine Extra Services, wie mobile App oder Benutzerkonto

  • Meist Vertragsbindung von mindestens 1 Jahr

Haben Sie schon bedacht,

dass Pendler, die mit öffentlichen Verkehrsmitteln zur Arbeit kommen oder Fahrradfahrer mit Tankgutscheinen benachteiligt werden?

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