Steuerfreie Geschenke für Mitarbeiter

Das Einkommenssteuerrecht unterscheidet zwischen Geschenken und Aufmerksamkeiten. Bei letzterem muss ein persönlicher Anlass vorliegen und die Freigrenze von 60 Euro darf nicht überschritten werden. Ohne persönlichen Anlass oder Beträgen über 60 Euro brutto spricht das Einkommenssteuerrecht von einem Geschenk. Für Geschenke fallen Steuern an.

In Deutschland haben Arbeitgeber die Möglichkeit, ihren Angestellten zu persönlichen Anlässen steuerfreie Zuwendungen in Form von Waren oder Dienstleistungen zukommen zu lassen. Diese dürfen lediglich die Freigrenze in Höhe von 60 Euro pro Anlass nicht übersteigen und nicht in bar bzw. mit dem Gehalt ausbezahlt werden (R. 19.6, Abs. 1 LStR). Überschreitet die Aufmerksamkeit den Wert von 60 Euro, wird der komplette Betrag steuerpflichtig. In diesem Fall gibt es die Möglichkeit der Pauschalversteuerung nach §37b EStG. Auch hierbei muss es sich bei dem Geschenk um Waren oder Dienstleistungen handeln.

Übrigens: Produkte mit einem Warenwert von weniger als 10 Euro können Sie auch ohne Anlass als sogenannte Streuwebeartikel steuerfrei an Ihre Mitarbeiter verschenken.

Steuerfreie Mitarbeitergeschenke in Gestalt von Gutscheinen und Geldkarten dürfen nur zum Erwerb von Waren und Dienstleistungen berechtigen. Das bedeutet, dass auch bei Umtausch und Rückgabe kein Bargeld ausgezahlt werden darf. Seit dem 01.01.2022 müssen sie verpflichtend auch die Kriterien von § 2 Abs. 1 Nr. 10 des ZAG (Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz) erfüllen.

Somit sind zwei verschiedene Kategorien von Gutscheinkarten für den Sachbezug erlaubt:

• §2 Abs. 1 Nr. 10a: Begrenztes Netzwerk (wie Gutscheinkarten von Einkaufsläden, Einzelhandelsketten oder regionale City-Cards wie z.B. Edenred City und MeinGutschein)
• §2 Abs. 1 Nr. 10b: Begrenzte Produktpalette (Gutscheinkarten für nur eine Produktkategorie wie z.B. nur Fashion, nur Kosmetik etc.)

Mit Edenred als erfahrener Anbieter für Mitarbeiter-Benefits seit 1974 steht Ihnen für die rechtskonforme Umsetzung ein verlässlicher Partner zur Seite.

Unternehmen dürfen ihrer Belegschaft zahlreiche weitere Zuwendungen steuerfrei oder steuerbegünstigt zukommen lassen. Dazu gehören z.B.:

• Monatlicher steuerfreier Sachbezug bis zu 50 Euro (§ 8 Abs. 2 EstG)
• Verpflegungszuschuss (§ 8 Abs. 2 EstG und R 8.1 Abs. 7 LStR)
• Jobtickets (§ 3 Nr. 15 EStG)
• Firmenwagen oder Jobrad
• Betreuungskostenzuschuss (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG)
• Personalrabatte für selbst produzierte Waren und Dienstleistungen bis zu 1.080 Euro/Jahr (§ 8 Abs. 3 EStG)
• Zertifizierte Gesundheitskurse bis zu 600 Euro/Jahr (§ 3 Nr. 34 EStG)
• Einladungen zu Betriebsveranstaltungen wie z. B. zu Weihnachten (§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG)
• Kleine Aufmerksamkeiten wie Obst, Kaffee, Wasser etc. (R. 19.6 Abs. 2 S. 1 LStR)
• Betriebliche Altersvorsorge (§ 3 Nr. 63 EStG)
• Erholungsbeihilfe bis zu 156 Euro jährlich/Arbeitnehmer (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG)
• Mitarbeiterwohnungen (R. 8.1 Abs. 6 LStR)
• Zuschuss zur Internet-/Telefonkostennutzung (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStG)

Die Unterschiede ergeben sich aus der Höhe der Freigrenze, der erlaubten Häufigkeit und dem Anlass: