Firmenfitness

Firmenfitness umfasst alle Angebote, die Sie als Arbeitgeber anbieten können, um Fitness, Wohlbefinden und Gesundheit Ihrer Mitarbeiter zu fördern. Dazu gehören z. B. firmeninterne Laufgruppen – auch unter Anleitung professioneller Trainer –, firmeneigene Fitnessstudios sowie Rücken- und Yogakurse.

Als zentrale Konzepte innerhalb betrieblicher Benefit- und Anreizsysteme haben sich insbesondere Mitgliedschaften in Fitnessstudios oder Gutscheine für Aggregatoren wie Urban Sports Club etabliert. Gerade für Letztere hat sich im allgemeinen Bewusstsein der Begriff „Firmenfitness“ eingebürgert. Sie sind einfach umzusetzen und bieten Mitarbeitern ein hohes Maß an Freiheit bei der Wahl der Kurse: zum Beispiel Crossfit, Boxen, Bouldern oder Yoga.

Eine wichtige rechtliche Gestaltungsmöglichkeit bei der Einführung von Firmenfitnessangeboten ist der steuerfreie Sachbezug nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG. Die betriebliche Gesundheitsförderung nach § 3 Nr. 34 EStG umfasst in der Regel nur zertifizierte Kurse und Dienstleistungen und kann daher nicht auf Firmenfitnessangebote angewendet werden.

Urban Sports Club ist Europas führende flexible Fitness- und Wellnessplattform. Mit einer Urban Sports Club Firmenmitgliedschaft bieten Sie Ihren Mitarbeitenden Zugang zu einem vielfältigen Netzwerk von über 8.000 Sport- und Wellnesseinrichtungen – von Fitnessstudios über Yoga-Studios und Schwimmbädern bis hin zu Kletterhallen und Wellnessbereichen.

Das Besondere am Konzept: Statt sich an ein einzelnes Fitnessstudio zu binden, können Ihre Mitarbeitenden aus über 50 Sportarten wählen und flexibel zwischen verschiedenen Standorten wechseln. Die Buchung erfolgt bequem per App – jederzeit und überall.

Mit der Urban Sports Club Firmenmitgliedschaft über Edenred erhalten Ihre Mitarbeitenden die M Edenred Mitgliedschaft  zum monatlichen Vorteilspreis von 49,90 €. Diese umfasst ein umfangreiches Sport- und Wellnessangebot in ganz Deutschland und ist monatlich kündbar – für maximale Flexibilität. 

Enthaltene Leistungen:

• 1 Check-in pro Tag: Die Mitgliedschaft ermöglicht maximal einen physischen Studio-Check-in oder einen Live-Online-Kurs pro Tag 
• 8.000+ Standorte deutschlandweit: Zugang zu Fitnessstudios, Yoga-Studios, Schwimmbädern, Kletterhallen und vielen weiteren Einrichtungen (1 Check-in pro Tag)
• Live-Kurse: Ortsunabhängige Online-Kurse zu verschiedenen Sportarten (8 Check-ins pro Monat)
• On-Demand-Videos: Unbegrenzter Zugang zu zeitunabhängigen Trainingsvideos – ohne Einfluss auf das Check-in-Limit
• App-Katalog: Kostenloser Zugang zu Premium-Apps wie Yazio, Komoot und Asana Rebel für Fitness, Ernährung, Meditation und mentale Gesundheit

Über 50 Sportarten zur Auswahl:

• Fitness & Krafttraining: Fitnessstudios, Functional Training, CrossFit, HIIT
• Mind & Body: Yoga, Pilates, Meditation, Tai Chi
• Kampfsport: Boxen, Kickboxen, Muay Thai, Brazilian Jiu-Jitsu, Karate
• Tanz: Zumba, Hip-Hop, Ballett, Contemporary Dance
• Wassersport: Schwimmen, Aquafitness, Stand-Up Paddling
• Klettern & Bouldern
• Radsport: Indoor Cycling, Spinning
• Teamsport: Basketball, Volleyball, Fußball
• Outdoor-Aktivitäten: Laufgruppen, Bootcamps, Outdoor Yoga
• Wellness & Recovery: Sauna, Massage, Physiotherapie
• uvm.

Die Kosten für Firmenfitness setzen sich aus dem monatlichen Sachbezugsbetrag und eventuellen Anbietergebühren zusammen. Die gute Nachricht: Sie als Arbeitgeber entscheiden selbst, wie viel Sie investieren möchten.

Der Sachbezugsbetrag:

Gemäß § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG können Sie bis zu 50 € pro Monat und Mitarbeiter steuerfrei als Sachbezug gewähren. Sie entscheiden flexibel, ob Sie den vollen Betrag oder einen niedrigeren monatlichen Zuschuss anbieten möchten.

Zusätzliche Kosten – anbieterabhängig:

Je nach Anbieter können weitere Gebühren anfallen wie z. B.  Setup-Gebühren, Aufladungs- oder Lizenzgebühren, Verwaltungsgebühren oder Nutzungsgebühren.

Gut zu wissen: Diese Gebühren werden nicht auf die 50-Euro-Freigrenze angerechnet und können somit zusätzlich zum Sachbezugsbetrag hinzukommen.

Vorteil der Edenred Lösung: 

Bei Edenred fallen nur einmalig Auflade- bzw. Lizenzgebühren für den Edenred Sachbezug an. Die Firmenfitness-Option über Urban Sports Club ist dann kostenfrei mit enthalten, ohne weitere Gebühren.

Bei arbeitgeberseitig angebotenen Mitarbeitervorteilen handelt es sich üblicherweise um Sachzuwendungen. Diese gelten als geldwerte Vorteile, also als lohnähnliche Leistungen, und unterliegen grundsätzlich der Besteuerung. Der Gesetzgeber hat allerdings verschiedene Regelungen zu Freigrenzen und Freibeträgen erlassen, die es Ihnen als Arbeitgeber ermöglichen, etwa Gutscheine für Fitness-Aggregatoren wie Urban Sports Club steuerfrei zu gewähren.

Als fester Bezugspunkt hat sich in betrieblichen Mitarbeiterbenefit-Systemen insbesondere der steuerfreie Sachbezug etabliert. Er verbindet eine kluge Kostenstrategie mit der Möglichkeit, unterschiedliche Benefits in Form von Sachbezügen zu gewähren: Sachbezugskarten, Gutscheine oder eben die monatliche Nutzung von Fitnessangeboten wie denen von Urban Sports Club.

Arbeitgeberzuschüsse in Form von Sachbezügen – etwa Gutscheine oder Sachbezugskarten – können unter bestimmten gesetzlichen Voraussetzungen steuerfrei bleiben. Eine wichtige Regelung ist dabei die Freigrenze nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG: Danach sind Sachbezüge bis zu 50 Euro pro Monat und Mitarbeiter steuerfrei. Wird diese Freigrenze jedoch auch nur um einen Cent überschritten, ist der gesamte Sachbezug steuerpflichtig. Zu beachten ist allerdings, dass nicht jede Sachzuwendung allein wegen Einhaltung der 50-Euro-Grenze steuerfrei ist; maßgeblich ist vielmehr, dass auch die übrigen gesetzlichen Voraussetzungen für einen steuerfreien Sachbezug erfüllt sind.

Wichtig ist in diesem Zusammenhang Folgendes: Um den Besuch von Fitnessstudios und Sportkursen für Ihre Mitarbeiter innerhalb der genannten Grenze steuerfrei zu ermöglichen, müssen Sie als Arbeitgeber Vertragspartner des Anbieters sein. Legen Sie dagegen die Kosten für eine privat abgeschlossene Mitgliedschaft in einer Fitnesskette aus, gilt dies als Barlohn und ist in jedem Fall steuerpflichtig.

Firmenfitness kann als steuerfreier Sachbezug gewährt werden – aber nur bis 50 Euro pro Monat und Mitarbeiter (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG). Wird dieser Betrag überschritten, wird der ganze Zuschuss steuerpflichtig; alternativ kann der Arbeitgeber eine pauschale Steuer dafür zahlen (§ 37b EStG).

Gewähren Sie Mitarbeitern Vorteile, die nicht in Form von Barlohn erbracht werden, liegt ein geldwerter Vorteil vor. Geldwerte Vorteile können in Form von Sachbezügen gewährt werden; typisch sind Benefit-Karten oder Gutscheine, etwa für Fitnessangebote. Geregelt und definiert ist dieser Sachverhalt im Einkommensteuergesetz, insbesondere in § 8 EStG. Die wichtige 50-Euro-Freigrenze für die Steuerfreiheit ergibt sich aus § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG. Innerhalb dieser Freigrenze können Sie Gutscheine für Fitnessstudios oder Fitness-Aggregatoren wie Urban Sports Club pro Monat und Mitarbeiter steuerfrei gewähren. Wird der Betrag auch nur um einen Cent überschritten, wird der gesamte Arbeitgeberzuschuss steuerpflichtig.

Allerdings bietet § 37b EStG dann die Möglichkeit, den steuerpflichtigen Betrag pauschal mit 30 Prozent zu versteuern; hinzu kommen der Solidaritätszuschlag sowie gegebenenfalls Kirchensteuer auf die pauschale Einkommensteuer.

Wichtig ist in der Praxis auch, die Abgrenzung zum Barlohn im Blick zu behalten. Ist ein Mitarbeiter privat Mitglied in einer Fitnessstudiokette, können Sie als Arbeitgeber den Mitgliedsbeitrag zwar vorstrecken oder bezuschussen; dadurch geht jedoch der Sachbezugscharakter verloren. Das bedeutet: Der gewährte Betrag ist in voller Höhe steuerpflichtig. Um den Sachbezugscharakter zu wahren, müssen vielmehr Sie als Arbeitgeber in einem Vertragsverhältnis mit dem Anbieter stehen; der Mitarbeiter kann dann über monatliche Gutscheine als Sachbezug davon profitieren. Eine praktische Lösung hierfür bieten Portale wie Edenred Benefits.

Sportangebote als Mitarbeitervorteile sind immer auch ein Investment in die Gesundheit Ihrer Mitarbeiter. Sie können dazu beitragen, den Krankenstand zu verringern sowie Belastbarkeit und Stressresistenz zu erhöhen. Zudem kann regelmäßige sportliche Betätigung auch als Teil einer gesundheitsbezogenen Vorsorge verstanden werden. Insofern sollten Arbeitgeber Fitness-Angebote als Mitarbeiter-Benefit grundsätzlich in Betracht ziehen.

strategische Kostenplanung. Bis zu einem Betrag von 50 Euro pro Monat und Mitarbeiter können Sie als Arbeitgeber entsprechende Wellbeing-Angebote nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG steuerfrei als Gehaltsextra anbieten. Benefit-Management-Systeme wie Edenred Benefits erleichtern die technische und rechtssichere Umsetzung, verringern den Verwaltungsaufwand und bieten Mitarbeitern darüber hinaus die Möglichkeit, zwischen unterschiedlichen Sachbezugsangeboten zu wählen.

Prinzipiell ja. Sie müssen hierbei allerdings die jeweiligen rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten berücksichtigen. § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG gestattet es Ihnen als Arbeitgeber, bis zu 50 Euro pro Mitarbeiter und Monat in Form eines Sachbezugs steuerfrei zu gewähren. Üblicherweise können Sie innerhalb dieser Freigrenze problemlos Fitnessangebote als Benefit anbieten. Ob daneben weitere Mitarbeiter-Benefits innerhalb dieses Konzepts steuerfrei gewährt werden können, hängt natürlich von der Höhe des jeweiligen Fitness-Sachbezugs ab.

Um zusätzliche Benefits steuerfrei oder steuerbegünstigt gewähren zu können, sind Kenntnisse weiterer gesetzlicher Regelungen wichtig. Der Hintergrund: Der Gesetzgeber hat für zahlreiche Zuschüsse und Gehaltsextras Sonderregelungen geschaffen. Eine eng mit dem 50-Euro-Sachbezug verknüpfte Regelung betrifft sogenannte Aufmerksamkeiten. Zu persönlichen Anlässen – etwa Geburtstag oder Hochzeit – können Sie Geschenke in Form von Sachbezügen bis zu einer Höhe von 60 Euro steuerfrei gewähren. Weitere Möglichkeiten bieten zum Beispiel das Dienstrad-Leasing sowie die betriebliche Gesundheitsförderung nach § 3 Nr. 34 EStG mit einem jährlichen Freibetrag in Höhe von 600 Euro pro Mitarbeiter. Steuerbegünstigt können Sie zudem die Erholungsbeihilfe anbieten.