- 07.07.2025
- 21 Min. Lesezeit
Verfasst von: E.Blog Team
Steuerfreie Arbeitgeberleistungen gewinnen für Unternehmen und deren Mitarbeiter zunehmend an Bedeutung. Gerade in Zeiten des Fachkräftemangels sind attraktive Zusatzleistungen ein entscheidendes Instrument zur Mitarbeiterbindung und -gewinnung. Besonders für Steuerberater und Personalverantwortliche lohnt sich ein Blick auf die Möglichkeiten, die das Steuerrecht hier bietet.
Was sind steuerfreie Arbeitgeberleistungen?
Unter steuerfreien Arbeitgeberleistungen versteht man Zuwendungen, die Unternehmen ihren Mitarbeitern zusätzlich zum Gehalt gewähren, ohne dass dafür Steuern oder Sozialabgaben anfallen – zumindest bis zu bestimmten Freigrenzen. Diese Leistungen sind für Arbeitnehmer und Arbeitgeber gleichermaßen attraktiv:
- Mitarbeiter profitieren von einem höheren Nettowert.
- Arbeitgeber sparen Lohnnebenkosten.
Zu den bekanntesten steuerfreien Leistungen zählen:
- Sachbezüge (z. B. Gutscheine oder Prepaid-Karten)
- Essenszuschüsse
- Fahrtkostenzuschüsse
- Gesundheitsfördernde Maßnahmen
- Kinderbetreuungszuschüsse
Warum sind steuerfreie Arbeitgeberleistungen so interessant?
Steuerfreie Zusatzleistungen bieten einen klaren Mehrwert für beide Seiten. Für Arbeitgeber entsteht ein doppelter Effekt:
- Kostenersparnis: Im Vergleich zu einer klassischen Gehaltserhöhung fallen keine oder deutlich geringere Lohnnebenkosten an.
- Mitarbeiterzufriedenheit: Die Angebote steigern die Motivation und Bindung der Belegschaft – ein wichtiger Faktor im Wettbewerb um Fachkräfte.
Für Steuerberater und Personalverantwortliche bedeutet das: Sie können ihren Mandanten bzw. Unternehmen konkrete Sparpotenziale aufzeigen und gleichzeitig helfen, die Arbeitgeberattraktivität gezielt zu steigern.
Die beliebtesten steuerfreien Arbeitgeberleistungen im Überblick
1. Sachbezüge – z. B. die Edenred City Card
Der Klassiker unter den steuerfreien Leistungen: Sachbezüge im Wert von bis zu 50 Euro pro Monat bleiben für Mitarbeiter steuer- und sozialabgabenfrei. Eine beliebte Lösung dafür ist die Sachbezugskarte Edenred City Card, eine flexibel einsetzbare Prepaid-Karte für Einkäufe im Einzelhandel, Tankstellen oder Onlineshops.
Vorteile für Unternehmen:
- Einfach in der Verwaltung
- Hohe Akzeptanz bei Mitarbeitern
- Attraktives Incentive ohne Lohnnebenkosten
2. Essenszuschuss
Auch ein Essenszuschuss ist steuerlich begünstigt. Arbeitgeber können pro Arbeitstag bis zu 7,23 € als Essenszuschuss gewähren – entweder in Form von Restaurant-Schecks, digitalen Essensgutscheinen oder über die Gehaltsabrechnung.
3. Fahrtkostenzuschuss
Zuschüsse für den Arbeitsweg – z. B. für öffentliche Verkehrsmittel oder das Dienstfahrrad – können ebenfalls steuerfrei sein. Gerade im Kontext nachhaltiger Mobilität erfreut sich das Jobbike-Leasing wachsender Beliebtheit.
4. Gesundheitsförderung
Pro Mitarbeiter und Jahr können bis zu 600 € steuerfrei in Maßnahmen zur Gesundheitsförderung investiert werden. Dazu zählen etwa Kurse zur Stressbewältigung, Fitnessprogramme oder Rückenschulungen.
| Art des Leistung | Bedingung und Voraussetzung | Umfang der Steuerfreiheit |
| Arbeitgeberdarlehen | Darlehen beträgt am Ende eines Lohnabrechnungszeitraums höchstens 2.600 Euro | steuerfreier Zinsvorteil |
| Bei über 2.600 Euro |
Berechnung des Vorteiles anhand des gängigen Zinssatzes Berücksichtigung der 50-Euro-Bagatellgrenze bei Sachbezügen |
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| Sparzulage für Arbeitnehmer | Vermögenswirksame Leistungen | steuerfrei |
| Arbeitsessen | Im Rahmen der Arbeit (Projekte, Arbeitseinsätze) gewährt | bis 60 Euro steuerfrei nach R 19.6 Absatz 1 LStR |
| Betriebsveranstaltungen | Sachzuwendung für bis zu zwei Veranstaltungen pro Jahr (üblicherweise Sommer- und Weihnachtsfest) | Freibetrag pro Mitarbeiter beläuft sich auf 110 Euro pro Person (§ 19 Absatz 1 EStG) |
| Ehrenamtpauschale | Ein Arbeitnehmer generiert Einnahmen für steuerbegünstigte Körperschaften tätig (also für gemeinnützige, mildtätigen oder kirchlichen Zwecke) | Steuerfrei sind bis zu 840 Euro gemäß § 3 Nummer 26a EStG |
| Erholungsbeihilfe | Pauschale Versteuerung in Höhe von 25 Prozent der Erholungsbeihilfe an Arbeitnehmer, Ehepartner und Kinder |
Folgende Freigrenzen gelten pro Jahr:
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| Getränke und Genussmittel (z.B. Kaffee) | Gelten als Aufmerksamkeiten | Steuerfrei, gilt nicht als Arbeitslohn R 19.6 Absatz 2 LStR |
| Strom aus E-Ladevorrichtungen (Wallboxen & Ladesäulen) | Vorteile für private Elektro- bzw. Hybrid-Autos im Betrieb des Arbeitgebers | Bis Ende 2029 steuerfrei gemäß § 3 Nummer 46 EStG |
| Mutterschaftsgeld nach dem Mutterschutzgesetz (MuSchG) | Mutterschaftsgeld und etwaige Zuschüsse | steuerfrei nach § 3 Nummer 1d EStG |
| Vermögensbeteiligungen | Beteiligung am Unternehmen des Arbeitgebers | Jährlich bis zu 2000 Euro steuerfrei gemäß § 3 Nummer 39 EStG |
Steuerfreie Arbeitgeberleistungen clever kombinieren
Viele Unternehmen nutzen heute eine Kombination verschiedener steuerfreier Leistungen, um die Benefits individuell auf die Bedürfnisse der Mitarbeiter zuzuschneiden. Steuerberater sind hier gefragte Ansprechpartner, wenn es um die optimale Ausschöpfung der gesetzlichen Möglichkeiten geht.
Vorteile auf einen Blick |
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| Für Mitarbeiter | Für Arbeitgeber |
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Fazit: Steuerfreie Arbeitgeberleistungen lohnen sich
Steuerfreie Arbeitgeberleistungen sind ein effektives Instrument, um Mitarbeiter zu motivieren, langfristig ans Unternehmen zu binden und gleichzeitig die Lohnkosten im Griff zu behalten. Gerade Steuerberater können hier durch kompetente Beratung echten Mehrwert bieten – für ihre Mandanten und deren Belegschaft.
Interessiert? Dann kontaktieren Sie uns gerne. Edenred – der Marktführer für steuerfreie Arbeitgeberleistungen.
