Steuerfreier Sachbezug

Ein Sachbezug ist eine Zuwendung des Arbeitgebers an seinen Arbeitnehmer, die nicht direkt in Euro und Cent ausgezahlt wird, sondern in Form einer Sachleistung.

Für Mitarbeitende gibt es sowohl steuerbegünstigte (z.B. Firmenwagen) als auch komplett steuerfreie Sachbezüge (z.B. Gutscheine). Für letztere gelten spezielle rechtliche Rahmenbedingungen nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EstG.

Sachzuwendungen, die sich nach § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG richten, also einen monatlichen Wert von derzeit 50 Euro nicht übersteigen, sind steuer- und sozialabgabenfrei. Darüber hinaus können Arbeitgebern ihren Mitarbeitenden zu persönlichen Anlässen bis zu einer Freigrenze von 60 Euro Geschenke machen. Mehr dazu erfahren Sie auf dieser Seite zum Thema steuerfreie Mitarbeitergeschenke.

Beispiele für steuerfreie Sachbezüge sind Zeitungsabonnements, Sachgeschenke, Mitgliedschaften im Fitnessstudio oder andere Dienstleistungen, von denen Mitarbeitende zusätzlich zum Gehalt profitieren. Die in Deutschland meistgenutzte Form des steuerfreien Sachbezugs sind jedoch Warengutscheine und flexible Sachbezugskarten. Letztere sind sowohl bei Arbeitgebern als auch Arbeitnehmern besonders beliebt, da der Mitarbeiter selbst entscheiden kann, was er kaufen möchte. Sogar das Ansparen der Beträge ist für den Mitarbeiter möglich, sodass er sich irgendwann einen größeren Wunsch erfüllen kann.

Mit dem Edenred Sachbezug bieten wir Ihnen eine einfache Lösung für die Einführung und Umsetzung von Sachbezügen – rechtskonform und ohne Verwaltungsaufwand. 

Bei einem Freibetrag ist nur der Teil zu versteuern, um den der Freibetrag überschritten wird. Bei einer Freigrenze hingegen wird damit der gesamte Betrag steuerpflichtig. Daher ist es wichtig, dass beim steuerfreien Sachbezug die 50-Euro Freigrenze nicht überschritten wird, zumal wenn Sachbezüge kombiniert werden.

Neben der Sachbezugs-Freigrenze von monatlich 50 Euro gibt es noch weitere Zusatzleistungen, die Firmen steuer- und sozialversicherungsfrei als Plus zum Gehalt ausgeben können, beispielsweise ein Obstkorb für Mitarbeiter. Eine Aufstellung finden Sie auf dieser Seite zum Thema Mitarbeitervorteile.

Viele Mitarbeitervorteile wie z.B. das Jobticket, Geschenke zu persönlichen Anlässen oder die betriebliche Krankenversicherung als Sachbezug lassen sich kombinieren. Unternehmen sollten die Rechtslage jedoch regelmäßig überprüfen, denn das deutsche Steuerrecht unterliegt bekanntlich regelmäßigen Änderungen.

Zuwendungen, wie z.B. der Obstkorb, Kaffee, Tee, Mineralwasser, Kekse oder Snacks für Mitarbeiter sind Genussmittel und fallen nicht unter den 50-Euro-Sachbezug. Sie gehören gem. R. 19.6 Abs. 2 S. 1 LStR zu den Aufmerksamkeiten und sind steuerfrei- und sozialabgabenfrei, auch wenn sie mit dem Sachbezug kombiniert werden.
Wichtig: Dies trifft nur zu, wenn die Getränke und Snacks am Arbeitsplatz verzehrt werden, wobei die Kantine NICHT als Teil des Arbeitsplatzes zu verstehen ist. Mitarbeiter im Außendienst können vom Arbeitgeber gestellte Genussmittel auch unterwegs genießen. Komplette Mahlzeiten, wie z.B. die Mittagsverpflegung, unterliegen nicht der Steuerfreiheit. Hier gibt es jedoch die Möglichkeit seine Mitarbeiter mit dem Verpflegungszuschuss steuerbegünstigt zu unterstützen.

Bei Gutscheinen von Onlinehändlern ist Vorsicht geboten, denn für den Sachbezug dürfen Gutscheine nicht bei dessen Marketplace einsetzbar sein. Sogenannte „Umtauschgutscheine“, bei denen der Mitarbeiter einen Initial-Gutschein erhält, den er später in eine Auswahl von Händlergutscheinen umtauschen kann, sind laut Finanzverwaltung kein Sachbezug mehr. Eine rechtskonforme Lösung bieten wir mit dem Edenred Sachbezug.